Page 58 - 银穗财税集团——2018年银穗财税第一期期刊
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金时，同时也必须填入补充资料中的“财务 支付给职工以及支付的现金，按“应付
费用”内。 职工薪酬”账户借方累计发生额填入。
负债合计中，要剔除短期借款、预提费 支付的各项税费，按“应付税金”、“其
用科目的金额数。 他应交款”两账户“本期借方发生额”填入。
第三步填写“经营活动产生的现流” 支付其他与经营活动有关的现金的计算
填写“现金流入合计”。按照填报要求， 公式 ：现金流出合计 - 购买商品、接受劳务
应包括现金及现金等价物流入净额的。中小 支付的现金 - 支付给职工以及支付的现金 -
型企业一般只有现金及一个银行存款账户， 支付的各项税费。
并且大额现金均存入银行。为此，只要将银 编制《现金流量表》除了反映企业当期
行存款账户借方累计发生额 + 少量的“坐支 现金流量外，还对会计核算的规范化起到检
现金”就可以作为“现金流入合计”填入表 查作用。例如，上缴上年度所得税不通过“本
中了。 年利润”账户，应直接计入“未分配利润”
销售商品、提供劳务收到的现金流量 账户等。
的计算公式 ：销售商品、提供劳务收到的
现金流量 =《损益表》商品销售收入本年
累计数 -( 应收账款期末数 - 应收账款期初
数 )+( 预收账款期末数 - 期初数 )。
收到税费返还，指由税务机关根据优惠
政策退还给企业的各项税款，如出口退税等
（代扣个人所得税手续费返还不包括在内）。
收到的其他与经营活动有关的现金的计
算公式 ：收到的其他与经营活动有关的现金
= 现金流入小计 - 销售商品、提供劳务收到
的现金流量 - 收到税费返还。
现金流出小计的计算公式 ：现金流入小
计 - 经营活动产生的现金流量净额。
购买商品、接受劳务支付的现金的计算
公式 ：购买商品、接受劳务支付的现金 =《损
益表》销售成本 +（预付账款期末数 - 期初
数）-（应付账款期末数 - 期初数）+（存
货科目期末数 - 期初数）。
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